聯(lián)府發(fā)〔2021〕51號

關(guān)于印發(fā)聯(lián)圩鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度的通知

各村（社區(qū)），鎮(zhèn)屬各單位：

《聯(lián)圩鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》已經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會議研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

聯(lián)圩鎮(zhèn)人民政府

2021年11月8日

聯(lián)圩鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

第一章  總則

第一條 為加強(qiáng)我鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。

第二條 本制度主要對鎮(zhèn)行政事業(yè)單位(不含垂直管理單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范管理。

第三條 為體現(xiàn)政府職能，鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的財務(wù)收支一律納入鎮(zhèn)財政管理，執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定。

第四條 鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)人對本鎮(zhèn)財務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室依照本制度具體履行鎮(zhèn)財務(wù)管理職能。

第五條 鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室應(yīng)按照財政法律法規(guī)的要求，明確人員分工及崗位職責(zé)。

第二章 現(xiàn)金管理

第六條 鎮(zhèn)行政事業(yè)單位出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管工作。現(xiàn)金管理實行錢賬分管；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作；會計人員也不得兼任出納工作。

第七條 鎮(zhèn)行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金實行限額管現(xiàn)，一般不超過三天日常報銷額。超過部分要及時送存開戶銀行。

第八條 出納不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可于第二日送存。

第九條 現(xiàn)金開支范圍：

1、出差人員隨身攜帶借支的差旅費:（外出人員返回后一般

應(yīng)在7個工作日內(nèi)報賬，不允許長期借款掛賬）；

2、500元以內(nèi)的零星開支等；

3、除走訪慰問、食堂支出等特殊情況外，其它嚴(yán)禁使用大額現(xiàn)金支付。

第十條 出納應(yīng)根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、證明人、審批人的簽字)的原始憑證辦理支付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證交會計人員記賬。對不真實、不合法的憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對不完整、手續(xù)不齊全的，應(yīng)退回經(jīng)辦人，要求更正。

第十一條 出納應(yīng)對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實存與賬存相核對，做到賬款相符。

第十二條 鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定處理。

第三章  銀行賬戶管理

第十三條 要嚴(yán)格按照“鎮(zhèn)財區(qū)管”和國庫集中支付要求統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)區(qū)財政局批準(zhǔn)，一 律不得新開銀行賬戶。

第十四條 超出現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的款項一律用銀行轉(zhuǎn)賬方

式辦理結(jié)算。

第十五條 國庫集中支付憑證必須由鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照《新建區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理制度資金支付暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十六條 會計人員每月要與鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室進(jìn)行對賬，對賬實不符的，要及時查找原因，做到賬款相符。

第四章  固定資產(chǎn)管理

第十七條 固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上的；或單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，均作為固定資產(chǎn)入賬；專項工程建設(shè)決算后，一次性轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

第十八條 鎮(zhèn)黨政辦公室應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)管理員，具體負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)的購置、登記、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等手續(xù)工作。各單位要指定專人負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作。

第十九條 固定資產(chǎn)購置或自建必需按政府采購的有關(guān)規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)驗收或交付使用后，應(yīng)憑購置發(fā)票、驗收資料，審批資料等入賬，并同時作好行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的登記工作。

第二十條 對于上級調(diào)撥、外部門調(diào)撥、捐贈等方式注入的固定資產(chǎn)，各接收單位要及時做登記，并將有關(guān)憑證和填制好的《固定資產(chǎn)驗收單》交會計人員入賬，并同時錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

第二十一條 固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)做好行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的登記工作。鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

第二十二條 鎮(zhèn)每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點。填制《固定資產(chǎn)清查表》，對于盤虧(盈)的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制固定資產(chǎn)處置審批單》并說明原因，使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，按規(guī)定程序報批后，調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬、總賬和固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)。

第二十三條 干部、職工退休或工作調(diào)動、調(diào)離時，對其使用的固定資產(chǎn)，需向本單位固定資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)清點交接手續(xù)，相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬；涉及跨部門調(diào)動的，還需向鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理員辦理有關(guān)調(diào)整手續(xù)。

第二十四條 根據(jù)實際情況撥出、對外捐贈、報廢和出售固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理員填寫《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》，按規(guī)定程序報批后，辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)。核銷時，鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理員和會計人員根據(jù)審批表及相關(guān)憑證登記固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。

第五章  經(jīng)費管理

第二十五條 要切實加強(qiáng)財務(wù)開支的管理:

（一）鎮(zhèn)財政支出由鎮(zhèn)長負(fù)總責(zé)，認(rèn)真落實非“一把手”的“一支筆”簽字制度。對大額資金認(rèn)真落實“三重一大”制度，否則財政不予執(zhí)行支出。

（二）在具體執(zhí)行中首先由開支的經(jīng)手人簽字、然后由單位證明人簽字、再由主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后執(zhí)行，對大額資金按第(一)條辦理。

（三）如遇特殊情況鎮(zhèn)長外出(一月以上)，為確保工作的連續(xù)性，可暫由鎮(zhèn)長指定其他領(lǐng)導(dǎo)代理，鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室方可辦理業(yè)務(wù)。

（四）一般一次性支出1000元以下的由主管財務(wù)審核批準(zhǔn)，支出在1000元—10000元范圍內(nèi)由主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由主管財務(wù)簽批。支出在10000元以上按“三重一大”制度辦理，由班子集體研究決定。

（五）在執(zhí)行過程中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公

室要嚴(yán)把計劃關(guān)，如有超支及時匯報，否則，將承擔(dān)一切責(zé)任。

（六）村級財務(wù)實行村帳鎮(zhèn)代管的方式，村級財務(wù)管理制度

另行制定。各村嚴(yán)格執(zhí)行零招待制度，賬務(wù)每半年定期向群眾進(jìn)

行公布，對于政策扶持項目，各村嚴(yán)格進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督。

第二十六條 財會人員要忠于職守，履行職責(zé)，嚴(yán)把支出關(guān)，認(rèn)真審查批準(zhǔn)手續(xù)和支出憑證，不符合規(guī)定的支出要當(dāng)面提出，并予退回，對無理要求的要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長、書記反映匯報。同時，財會人員要樹立好服務(wù)意識，嚴(yán)禁利用工作之便徇私舞弊。

第二十七條 各單位剛性預(yù)算的經(jīng)費要統(tǒng)籌安排，分清主次，厲行節(jié)約。

（一）學(xué)習(xí)支出。各級組織的參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，參加人員要事先寫出書面報告，講清目的、意義、作用，按上級文件核定費用，按管理權(quán)限批準(zhǔn)執(zhí)行，超支部分不予報銷。自行參加的費用一律自理。除特殊情況外任何人不得在單位借款，需要預(yù)支款項的，無論數(shù)額多少，要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后，方可辦理。

（二）會議支出。其費用由主辦人編制會議用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)報黨政聯(lián)席會議研究執(zhí)行。除黨代會、人大會外，一般不安排會議用餐。

第二十八條 鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室要定期向領(lǐng)導(dǎo)班子匯報經(jīng)費和開支情況。各項經(jīng)費收支情況應(yīng)定期公示。

第六章  監(jiān)督與檢查

第二十九條 鎮(zhèn)黨委、政府各職能部門做好執(zhí)行本制度的監(jiān)督檢查工作。

第三十條 鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)財務(wù)紀(jì)律的監(jiān)督工作，定期組織財務(wù)會審，業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)管理水平和財會人

員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三十一條 鎮(zhèn)紀(jì)委負(fù)責(zé)對全鎮(zhèn)財務(wù)的進(jìn)行監(jiān)督，每年至少一次對鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的財務(wù)情況進(jìn)行專項檢查。

第七章  獎懲

第三十二條 對認(rèn)真貫徹執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)制度，做出顯著成績的領(lǐng)導(dǎo)和財會人員，鎮(zhèn)黨委、政府結(jié)合評先工作給予精神上的獎勵。

第三十三條 對違反本規(guī)定，給予追回違紀(jì)資金或罰款的處理，并視情節(jié)輕重，給予當(dāng)事人相應(yīng)的組織處理和行政處分，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章  附則

第三十四條 本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。本制度與上級有關(guān)規(guī)章制度相抵觸的，以上級規(guī)章制度為準(zhǔn)。

第三十五條 本制度由鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室負(fù)責(zé)解釋。